首次申報香港薪俸稅指南（常見問答）

　　問1、我在2014年剛投身社會工作，應該怎樣以及在甚么時候向稅務局申報收入？我要特別注意甚么？

　　香港薪俸稅是按課稅年度就實際收入徵收的。課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。

　　• 須繳納稅項的人士通常每年都要報稅。

　　• 如你的薪俸收入不超過你享有的免稅額，你無須繳納薪俸稅，亦無須報稅。不過，如你收到稅務局發出的報稅表，就必須在指定期限內報稅。

　　• 你可能須繳納暫繳薪俸稅。

　　• 如你須繳納或可能要繳納薪俸稅，稅務局會寄一份名為〝報稅表 - 個別人士〞(BIR60)的表格給你申報入息。

　　• 如你在2014年4月1日前開始工作，你首3年應該申報的薪俸收入如下：

　　• 如你在2014年8月18日開始受僱，你首2年應該申報的薪俸收入如下：

　　• 稅務局通常會給你一個月的時間填寫報稅表。

　　• 你要留意《稅務條例》對以下三項違例事情的嚴重罰則：

　　− 不填交報稅表；

　　− 不依期填交報稅表；以及/或

　　− 填交不正確的報稅表。

　　問2、我是否須寫信向稅務局申索，才可以取得報稅表？

　　大多數受薪人士無須向稅務局申索報稅表。寄發報稅表的現行制度如下：

　　• 通知稅務局局長有僱員須繳納薪俸稅的責任：如你(僱員)須繳納薪俸稅，

　　− 你的僱主必須通知稅務局，以及

　　− 你可能須要通知稅務局。

　　• 僱主應怎樣通知稅務局

　　你的僱主應在你上任后的3個月內，向稅務局提交IR56E表格 (綠色表格) (并給你一份副本)，以申報

　　− 你的姓名、地址；

　　− 你的婚姻狀況；以及

　　− 你開始受僱的日期及受僱條款。

　　稅務局收到這些資料后，電腦會自動在你名下開立一個稅務檔案，并(在有需要的情況下)通常于5個月內寄發報稅表給你。

　　• 為甚么僱員可能無須通知稅務局他須納稅？

　　由于僱主在你上任后會通知稅務局，所以在一般情況下，稅務局會主動寄報稅表給你?！抖悇諚l例》規定，如果你已收到報稅表，你只須提交該報稅表，無須自己另行通知稅務局。不過，如你須繳納薪俸稅，但沒有收到報稅表，就須在指定期間通知稅務局(有關指定期間，請參閱問題3)。

　　• 如你無須繳納薪俸稅：

　　− 你無須索取報稅表申報入息。

　　− 如你收到報稅表，你必須在指定期間填妥提交。

　　問3、我須繳納薪俸稅，但卻收不到報稅表，是否應通知稅務局？

　　是?！抖悇諚l例》規定，如你在任何課稅年度須繳稅，除非你已經收到報稅表，否則你應在該課稅年度完結后的四個月內(即7月31 日前)，通知稅務局局長(局長)。請看下例：

　　通知時，請把以下事項一併告知稅務局–

　　− 個人資料，包括香港身分証號碼，通訊地址、日間聯絡電話，婚姻狀況及受供養子女數目；

　　− 以往的稅務局檔案號碼 (如有的話)。稅務局收到這些資料后，會為你設立稅務檔案，并寄報稅表給你。

　　問4、稅務局會在甚么時候寄報稅表給我(首次繳稅人士)？

　　• 每年五月第1個工作天左右，稅務局會寄報稅表給每年繳稅的納稅人。

　　• 你是首次繳稅人士，稅務局要先為你設立新檔案才可寄報稅表，所以沒有固定寄發日期，但通常會于收到下列文件后5個月內發出報稅表：

　　(i) 你僱主填報的IR56E表格；或

　　(ii) 你給局長有關須繳納薪俸稅的通知。

　　• 你收到的第一份報稅表可能是一份BIR60C表格，而非BIR60表格。

　　例子：

　　如你于2014年5月1日開始受僱：

　　− 2014年5月1日至2015年3月31日期間（11個月）的薪俸收入會納入2014/15課稅年度內計稅；

　　− 稅務局可能會于2014年內寄BIR60C表格給你，供你申報新工作的入息資料；

　　− 評稅主任會根據你在BIR60C表格及你僱主在IR56E表格內申報的資料來估計你由2014年5月1日至2015年3月31日的總入息，從而評定你的2014/15課稅年度暫繳薪俸稅，并會寄發一份暫繳薪俸稅稅單給你；

　　− 稅務局可能會于2015年5月寄一份BIR60表格給你，供你申報由2014年5月1日至2015年3月31日的實際入息。你必須提交此份報稅表，因為評稅主任需要你申報的實際入息資料來評定你的2014/15課稅年度薪俸稅，及2015/16課稅年度暫繳薪俸稅；以及

　　− 此后，稅務局每年5月都會寄報稅表給你，供你申報入息。

　　問5、我以〝報稅表 - 個別人士〞申報收入時，是否須要提交文件，供稅務局核實受僱收入？

　　• 不須要。如你打算申請全部或部分收入免稅，才須提交。例如 : 在有關的課稅年度內，你全年都在香港境外為僱主服務。

　　• 不過，本局建議你保留有關文件。由有關課稅年度完結起計6 年。(請參閱問題7)。

　　問6、如僱主未能及時發給我IR56表格的副本，以致我不能在1 個月內備妥報稅表，應怎么辦？

　　• 你仍須依期備妥并提交你的報稅表。如你的薪酬紀錄不全，你應盡能力估計并申報你在該年度的入息數字。

　　• 提交報稅表后，如你收到僱主的IR56表格副本，你應核對數字以確定你是否已把你的一切收入填報在報稅表內。如你發覺少報了或是漏報了部分收入，你須以書面通知局長更正你先前填報的資料。

　　• 《稅務條例》規定，僱主及僱員須各自申報有關入息給稅務局。如無合理辯解而少報入息，可招至重罰。

　　• 如你曾在課稅年度內轉工，請小心確保你每份工作的入息都已在報稅表內妥為申報。稅務局不會接納因疏忽而漏報入息，你不能以〝一時疏忽〞作為〝合理辯解〞。

　　• 如你的僱主稍后以IR56表格來更正你的入息(例如增報先前所申報的入息)，在收到該IR56表格的副本時，你須核對數字。如發現有少報或漏報了部分收入，應立即通知稅務局更正。

　　問7、我是否須要保存紀錄，以證明收入和開支？

　　稅務局建議你備存足夠的收入和開支的紀錄。

　　稅務局會根據僱主、僱員以及其他人士所提供的資料評稅。

　　如你認為評定的應課稅收入過高，你可在評稅通知書發出日期后一個月內，以書面提出反對，并列明你的反對理由。如你一向妥善備存收入紀錄及有關文件，就可即時提供這些文件，以證明你應課稅入息正確無誤。

　　如你申請扣除任何項目(例如：慈善捐款，個人進修開支和向專業團體支付的年費等)，你須保存有關開支的收據，以備日后稅務局審核時，提供證明。

　　如日后你不能提交證明文件供本局查證 -

　　− 該項開支將不獲準扣除；或

　　− 如果有關開支已獲準扣除，評稅主任可撤銷該項扣除，并向你發出補加評稅通知書。

　　你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計)，以便本局日后抽查時可呈交查驗。

　　我在哪里可以取得一般稅務資料和咨詢申報稅項的事宜？你可：

　　• 瀏覽本局網頁，網址是 www.ird.gov.hk；

　　• 致電187 8022；

　　• 前往香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓中央詢問處。